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燕山大学基建、修缮工程项目审计实施办法(试行)
2013-10-31 11:03  

燕山大学基建、修缮工程项目审计实施办法(试行)

 

    第一条  根据《中华人民共和国审计法》和《河北省建设项目审计暂行办法》的规定,结合学校实际情况,制定本办法。

    第二条  实施基建、修缮工程项目审计目的是为了保障基建、修缮工程项目建设资金真实、合法、有效地使用。提高对项目管理水平,正确评价投资效益,使项目达到质量优、成本低、工期短、效益好。逐步达到建设项目审计规范化和法制化。

    第三条  本《办法》所称基建、修缮工程项目系指学校投资的基本建设在十万元以上;修缮工程项目在一万元以上为审计范围。

    第四条  本《办法》所称基建、修缮工程项目审计是指项目投资经济活动开始至项目竣工验收前,审计机构对基建、修缮工程项目有关的财务收支真实、合法、效益进行的审计监督。

    第五条  建设项目在开工前,建设单位必须向审计机构提出开工前审计申请。已经具备竣工验收条件的建设项目,建设单位应当在初步验收结束后,向审计机构提出竣工决算审计申请。并按照审计机构的要求报送有关资料。

    第六条  根据基建、修缮工程项目的特点对项目法人或建设单位在施工全过程中应审计的主要内容:

    一、施工前审计

    (一)基建项目施工前后的建设程序及各项审批手续的完整性、合规性、合法性。项目投资是否纳入国家或地方主管部门批准的年度建设计划。投资来源是否合规;

    (二)参与工程招标工作,严格审核,确保符合基本条件,信誉高,施工能力强的基建队伍参加施工;

    (三)对甲、乙双方签订的合同主要条款的真实、合规、合法性进行审计监督;

    (四)对概(预)算的编制、定额、标准、设计的变更为是否合规合法,对一次性预标包干工程的标的进行会审;

    (五)对采购物资的数量、质量、品种、价格是否合理合规,进行审计监督;

    (六)对各项内部控制制度及执行情况进行审计监督,未经审计,财务部门不得预付款。

    二、施工中审计

    建设单位在施工期间,审计人员有权到施工现场,对管理人员,材料质量,设备状况,代用材料及个别施工部位的签证等进行跟踪审计。

    三、竣工审计

    (一)审计人员有权参加竣工验收工作,对竣工决算编制依据是否符合规定,各种资料是否齐全,手续是否完备,各项清理工作是否全面进行审计监督;

    (二)对项目概(预)标最终执行情况,一次性包干指标完成情况,对违反财经法纪问题进审计监督。

    未经决算审计,不准办理竣工验收手续,财务部门不得进行工程价款的结算。

    四、对维修、改造、装璜工程的审计

    学校需维修、改造、装璜工程项目在一万元以上的,由有关单位把合同、预算及有关资料在施工前二十日内报送审计机构审计。未经审计,财务部门不拨予付款。

    在施工过程中审计人员可采取抽查审计,在工程竣工时,由审计人员参加验收,对决算进行审计。未经审计财务部门不预结算工程款。

    第七条  审计机构在对基建、修缮工程项目进行审计时,有权要求被审计单位积极配合,被审计单位应按审计机构的要求,限期如实提供有关文件、帐薄、凭证、报表、批件及有关资料等。

    第八条  审计机构在对基建、修缮工程项目进行审计时,对查出的违反财纪法纪的行为和损害部门、本单位权益的行为及有关人员,应按照有关规定提出处理意见或建议,经主管领导批准后执行。

    第九条  审计工作程序原则上按照《燕山大学内部审计工作规定》第十一条执行。

    第十条  本《办法》由学校审计室负责解释。

    第十一条  本《办法》自公布之日起实行。

 

                                   燕 山 大 学

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