当前位置: 网站首页>>校内制度>>审计>>正文
燕山大学中层单位党政主要领导干部经济责任审计实施办法
2015-01-07 09:22  

燕大校字[2015]1号

第一章  

第一条 为健全和完善经济责任审计制度,加强和规范对学校中层单位党政主要领导干部(以下简称领导干部)的管理监督,推进党风廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》、中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发[2010]32号)《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》、河北省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法和《第3203号内部审计实务指南第4号高校内部审计等有关规定,结合我校实际,制定本办法。  

第二条 本办法所称领导干部,是指学校党委任命或行政聘任的机关部门、学院、直属单位、附属单位、独立核算单位等负有经济责任的党政主要领导干部具体括:  

(一)履行经济责任的学校中层正职领导干部;

(二)履行经济责任的实际负责常务工作的学校中层副职领导干部;

(三履行经济责任的主持工作一年以上的学校中层副职领导干部

本办法所称经济责任,是指领导干部任职期间因其所任职务,依法对其所在单位、部门(以下简称单位)财务收支和有关经济活动应当履行的职责、义务。

领导干部履行经济责任的情况,应当依法接受审计监督。根据干部管理监督的需要,可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计,也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审坚持任中审计和离任审计相结合,任中审计比重不少于60%。  

 监察审计处依法独立实施经济责任审计,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。

监察审计处和审计人员应当依法审计,客观公正、实事求是、廉洁自律,不得泄露国家秘密和商业秘密,遵守回避制度  

第七 学校中层党政领导干部的经济责任审计由党委组织部委托。  

第二章 组织协调

学校应当加强对经济责任审计工作的领导,建立经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度。联席会议由委监察审计处、组织部、人事处、计划财务处资产管理处和实验室与设备管理等单位组成。  

联席会议办公室设在监察审计处,负责日常工作。

联席会议的主要职责是研究制定有关经济责任审计规章制度;监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况;协调解决工作中出现的问题 

第十 联席会议办公室的主要职责是研究起草有关经济责任审计的制度和文件;根据组织部提出的委托建议提出年度经济责任审计计划草案;组织落实经济责任审计项目的实施工作督促落实联席会议决定的有关事项。  

第十 经济责任审计应当有计划地进行。组织部每年于10月底之前提出下一年度经济责任审计委托建议,联席会议办公室对委托建议研究讨论后提出经济责任审计计划草案。监察审计处将经济责任审计计划草案报分管审计的校级领导批准后纳入年度审计工作计划组织实施。年度经济责任审计工作计划根据工作需要可以进行调整。  

第三章 审计内容

第十 经济责任审计应当以推动本单位科学发展为目标,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任职期间本单位财务收支和有关经济活动的真实、合法和效益为基础,严格依法界定审计内容 

领导干部经济责任审计的主要内容:

是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况

(二)贯彻执行学校重大方针政策和决策部署情况;

本单位重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;重要投资项目的建设和管理情况;  

内部管理制度和内部控制是否健全、合理、有效;

)单位各类资产是否安全完整,使用效益如何;

(六)本单位预算执行以及财务收支情况

各项收入是否纳入学校财务部门管理和核算,有无账外账、私设“小金库”问题;

)债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

(九)加强对权力运行的制约和监督情况

)单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

)本职岗位履行其他职责的情况;

对以前年度审计发现问题的整改落实情况;

)委托部门或监察审计处认为需要审计的其他事项。

第十 特殊岗位领导干部经济责任审计的内容除按第十二条规定执行以外,应根据被审计领导干部的岗位职责等情况确定需进一步审计内容 

(一)财务部门领导干部经济责任审计需进一步审计内容:

1是否根据国家政策和财经法规制定、完善和实施经济政策、财务制度,明确财务管理的主要任务,规范校内经济秩序

2是否根据《预算法》、《高校财务制度》的要求编制学校年度财务预算方案,并严格按照国家有关政策规定依法组织收入,控制、监督支出;

3是否按《会计法》要求,对有关经济业务事项进行会计核算,财务报告及有关的会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法;

4专项资金是否专款专用、专项核算;

5)资金管理是否符合规定,有无乱设银行账户,出租、出借银行账户,现金、转账支票、本票、汇票管理是否安全、合规,筹资、融资、投资活动是否按规定办理;

6)是否及时清理应收和预付款,对长期应收、预付款项是否督促有关部门查明原因分清责任及时处理;

7)是否配合资产管理部门做好资产管理工作,定期核对账目,督促有关部门完善固定资产管理制度

(二)科研管理部门领导干部经济责任审计需进一步审计的内容:

(1)经济指标、科研业务指标的完成情况;

(2)对各类科研经费收支的监管情况

(3)对学校相关部门、院系等单位的科研管理进行检查评估的情况

(4)各类科研项目的管理情况;

(5)履行科技开发总公司职责情况,参照独立核算单位党政领导干部经济责任审计需进一步审计的内容

(三)资产管理部门领导干部经济责任审计需进一步审计的内容

1是否建立健全设备的购置、领用、使用、保管、修理、转让、投资、报废、清查等制度,是否定期检查设备使用效益;

2是否按规定定期进行全面的资产清查盘点,账、卡、物是否相符,是否定期与财务部门对账

  (四)建设工程管理部门领导干部经济责任审计需进一步审计的内容

1)建设工程项目是否纳入计划管理,是否按批准的建设工程项目计划和建设工程投资计划组织开展基本建设工作,有无计划外工程项目和超计划工程项目,有无自行改变建设项目或扩大建筑面积、提高建筑标准等问题;

2)建设工程经费是否落实,资金来源是否真实、合法;

3)工程招标、对外签订承包合同及建设工程材料物资采购合同等是否符合规定程序,手续是否完备、合法、合同协议的执行情况如何;

4)设计变更、施工签证是否真实;

5)建设工程经费管理和使用是否符合规定,使用效益如何;财务决算报表是否真实、合法;有无超预(概)算工程项目和长期未完工项目;竣工项目是否按期交付使用,并办理相关手续;

6)工程竣工决算是否真实、合法,是否经过审计后结算工程款

独立核算单位领导干部经济责任审计需进一步审计的内容

1资产、负债、损益的真实性;

2财务收支的真实、合法和效益情况;

3资产质量变动情况;

4)重大经济决策及实施效果;

5)任期经营目标的完成情况;

6履行国有资产出资人经济管理和监督的职责情况以及对下属单位财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况

第四章 审计实施

第十 监察审计处应当根据年度经济责任审计计划,组成审计组并实施审计。  

监察审计处应当在实施经济责任审计3日前,向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。遇有特殊情况,经分管审计工作的校级领导批准,可以直接持审计通知书实施经济责任审计。  

十六 监察审计处实施经济责任审计时,根据需要召开有审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的会议,安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加。  

十七条 监察审计处实施经济责任审计,应当就审计范围、审计内容以及群众反映情况渠道和联系方式等进行审计公示

十八 监察审计处在实施经济责任审计时,应当充分利用国家审计机关、上级主管部门、社会中介机构的审计或检查结果以及校内纪检、监察、财务等部门的专项检查结果。  

有关职能部门应及时、完整地向监察审计处提供相关材料。

十九 监察审计处在进行经济责任审计时,被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:  

(一)预算执行及财务收支相关资料;

(二)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、审计或检查结果、业务档案等资料;

(三)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告,述职报告至少应包括以下主要内容:

1经济管理职责范围和分工

(2)任期目标及完成情况

3利用资源开展业务的效益、效果情况

4重大经济决策及相关项目情况

5资产安全完整及使用情况

6内部控制制度的建立、健全及其执行情况

7单位及本人遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况

8本人认为在经济责任方面存在的问题及建议

9需要说明的基他情况;

(四)其他有关资料。

第二十 被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第二十 被审计单位要积极支持配合审计工作,监察审计处履行职责时可以提请学校有关部门予以协助。  

第二十 审计组实施审计后,应当先将审计报告(征求意见稿)上报监察审计处审核,审核后的审计报告(征求意见稿)由审计组正式书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。根据工作需要可以征求联席会议有关成员单位的意见。

被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告(征求意见稿)之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视为无异议。

第二十 监察审计处按照相关法律法规规定的程序,对审计组提交的审计报告进行,出具经济责任审计报告,并根据需要出具审计结果报告 

第二十 监察审计处应当将经济责任审计报告等结论性文书报送分管审计的校级领导,必要时报送学校党委领导;同时,应当将审计报告等结论性文书提交委托审计的组织部门,必要时抄送联席会议有关成员单位将经济责任审计报告送达被审计领导干部及其所在单位  

二十 被审计领导干部所在单位存在违反国家、学校规定的财务收支行为,监察审计处按照有关规定提出处理意见;对审计中发现的重大违法违纪案件线索,要依法移送纪检部门对领导干部应当承担责任的问题或者事项,可以向有关部门提出明确的责任追究建议;发现的应当由其他部门处理的问题,依法移送有关部门处理。  

二十六 被审计领导干部对监察审计处出具的经济责任审计报告持有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内向监察审计处申诉,审计处应当自收到申诉之日起30日内作出复查决定。被审计领导干部对复查决定仍有异议的,可以自收到复查决定之日起30日内向经济责任审计工作联席会议申请复核,经济责任审计工作联席会议应当自收到复核申请之日起60日内作出复核决定。  

经济责任审计工作联席会议的复核决定为最终决定。

第五章 审计评价

二十七 监察审计处应当根据审计查证或者认定的事实,依照国家法律法规、学校有关规定及经济责任考核目标等,在规定职权范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。  

二十八 监察审计处对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任,应当区别不同情况作出界定。  

二十九 本办法所称直接责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:  

(一)直接违反国家法律法规、学校有关规定和单位内部管理规定的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规、学校有关规定和单位内部管理规定的行为;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(五)其他应当承担直接责任的行为。

第三十 本办法所称主管责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:  

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。

第三十 本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。  

第六章 审计结果运用

第三十 有关部门和单位应当根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果,将其作为考核、任免、奖惩、聘用被审计领导干部的重要依据,并以适当方式将审计结果运用情况反馈至监察审计处  

第三十 经济责任审计报告应当归入被审计领导干部本人档案。  

第七章

三十 本《办法》未尽事宜,按国家有关规定执行。  

三十 本《办法》由监察审计处负责解释。  

三十六条 本《办法》自公布之日起实行。2000年6月1日燕山大学印发的《燕山大学所属单位行政负责人聘任期满(离任)经济责任审计办法》(试行)同时废止。 

关闭窗口